Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank

Chia sẻ chuyên mục Đề Tài Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank hay nhất năm 2026 cho các bạn học viên ngành đang làm luận văn thạc sĩ tham khảo nhé. Với những bạn chuẩn bị làm bài luận văn tốt nghiệp thì rất khó để có thể tìm hiểu được một đề tài hay, đặc biệt là các bạn học viên đang chuẩn bị bước vào thời gian lựa chọn đề tài làm luận văn thì với đề tài Luận Văn: Ứng dụng phương pháp Bayes nghiên cứu các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động của Ngân Hàng Thương Mại Cổ Phần Công Thương Việt Nam dưới đây chắc chắn sẽ giúp cho các bạn học viên có cái nhìn tổng quan hơn về đề tài sắp đến.

3.1. Quy trình nghiên cứu:

Quy trình nghiên cứu được triển khai theo năm giai đoạn chính:

• Bước 1: Tổng hợp cơ sở lý thuyết và nghiên cứu trước

Trước hết, nghiên cứu tiến hành rà soát, hệ thống hóa các lý thuyết nền tảng liên quan đến hoạt động ngân hàng và hiệu quả kinh doanh. Các khái niệm cốt lõi như hiệu quả hoạt động (efficiency), lợi nhuận (profitability), rủi ro (risk), và các chỉ tiêu đo lường tài chính như ROA, ROE, NIM, CIR được làm rõ trong khung lý thuyết. Đồng thời, các nghiên cứu trong và ngoài nước về mô hình phân tích hiệu quả ngân hàng, bao gồm DEA, SFA, cũng như các tiếp cận hiện đại như Bayesian Estimation, được tổng hợp để xác định khoảng trống nghiên cứu. Việc tổng hợp này giúp luận văn xây dựng nền tảng học thuật vững chắc và định hình câu hỏi nghiên cứu phù hợp với bối cảnh Việt Nam.

• Bước 2: Xác định mô hình nghiên cứu và biến số

Trên cơ sở tổng hợp lý thuyết và các nghiên cứu trước, đề tài lựa chọn mô hình phân tích Bayes với bốn biến độc lập chính: CIR, NPL, PORR, và DUS.

Các biến khác như quy mô tài sản (SIZE), vốn chủ sở hữu (EQUITY), hoặc biên lãi ròng (NIM) được xem là biến kiểm soát, được sử dụng trong các kiểm định tính vững hoặc mở rộng mô hình (robustness check) nhằm đảm bảo kết quả ước lượng của bốn biến chính là ổn định.

Như vậy, mô hình chính của luận văn vẫn duy trì trọng tâm vào 4 biến: CIR, NPL, PORR, DUS – tương ứng với 2 nhóm nhân tố tài chính truyền thống và chuyển đổi số.

Biến phụ thuộc gồm:

• ROA (tỷ suất sinh lời trên tài sản)
• ROE (tỷ suất sinh lời trên vốn chủ sở hữu).

Mô hình khái quát được thể hiện như sau:

Sơ đồ 3.1: Mô hình nghiên cứu

• Bước 3: Thu thập và xử lý dữ liệu

Dữ liệu được thu thập từ báo cáo tài chính hợp nhất của VietinBank. Nguồn dữ liệu: Nghiên cứu sử dụng dữ liệu thứ cấp được thu thập hoàn toàn từ báo cáo tài chính quý của VietinBank trong giai đoạn 2022–2026, được công bố trên Website chính thức của ngân hàng, Báo cáo thường niên, và hệ thống FiinPro-X.

Dữ liệu bao gồm các chỉ tiêu tài chính (ROA, ROE, CIR, NPL) và các chỉ tiêu phản ánh mức độ chuyển đổi số (PORR, DUS) được tổng hợp, tính toán theo quý. Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

Không sử dụng dữ liệu từ các ngân hàng thương mại khác, nhằm đảm bảo tính nhất quán với mục tiêu nghiên cứu là đánh giá riêng tác động của các nhân tố nội tại đến hiệu quả hoạt động của VietinBank.

• Bước 4: Phân tích mô hình Bayes bằng Stata

Trọng tâm của nghiên cứu là ứng dụng phương pháp ước lượng Bayes để phân tích hiệu quả hoạt động ngân hàng. Khác với phương pháp truyền thống, Bayes cho phép tích hợp thông tin tiên nghiệm (prior) và dữ liệu quan sát để đưa ra phân phối hậu nghiệm (posterior) của các tham số. Trong quá trình thực hiện, phần mềm Stata được sử dụng để chạy mô hình, khai thác công cụ MCMC (Markov Chain Monte Carlo) nhằm ước lượng xác suất và kiểm định độ hội tụ của chuỗi. Kết quả phân tích Bayes cung cấp không chỉ điểm ước lượng của tham số mà còn toàn bộ phân phối xác suất, từ đó cho phép đánh giá tính chắc chắn và độ tin cậy của từng tham số. Đây chính là ưu điểm nổi bật của phương pháp này so với hồi quy tuyến tính truyền thống.

• Bước 5: So sánh mô hình và lựa chọn mô hình tối ưu

Sau khi tiến hành phân tích Bayes cho nhiều mô hình với các biến số khác nhau, bước cuối cùng là so sánh và lựa chọn mô hình tối ưu. Các tiêu chí so sánh bao gồm giá trị Bayes Factor, độ tin cậy của khoảng hậu nghiệm, chỉ số DIC (Deviance Information Criterion) và tính phù hợp lý thuyết. Mô hình nào vừa đạt tiêu chí thống kê, vừa phản ánh đúng thực tiễn hoạt động ngân hàng Việt Nam sẽ được chọn làm mô hình tối ưu. Việc lựa chọn này giúp đảm bảo rằng kết quả nghiên cứu có độ chính xác cao, có thể sử dụng để đề xuất chính sách hoặc gợi ý giải pháp cải thiện hiệu quả kinh doanh cho ngân hàng.

Tóm lại, quy trình nghiên cứu gồm năm bước: tổng hợp lý thuyết – xác định mô hình và biến số – thu thập dữ liệu – phân tích Bayes bằng Stata – so sánh và chọn mô hình tối ưu, đã được triển khai một cách khoa học, chặt chẽ. Cách tiếp cận này giúp luận văn vừa đảm bảo tính học thuật vừa gắn kết với thực tiễn quản trị ngân hàng tại Việt Nam. Kết quả nghiên cứu từ quy trình này kỳ vọng sẽ mang lại đóng góp đáng kể cho cả lý thuyết tài chính – ngân hàng và cho thực tiễn hoạch định chính sách quản trị rủi ro, chiến lược kinh doanh của các ngân hàng thương mại cổ phần.

3.2 Mô hình nghiên cứu và giả thuyết nghiên cứu Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

3.2.1 Mô hình nghiên cứu

Mô hình nghiên cứu được xây dựng trên cơ sở kết hợp nền tảng lý thuyết và kết quả lược khảo các nghiên cứu thực nghiệm trước đây về hiệu quả hoạt động ngân hàng.

Trước hết, theo lý thuyết trung gian tài chính và lý thuyết rủi ro – sinh lợi, chất lượng tín dụng là yếu tố có ảnh hưởng trực tiếp đến khả năng sinh lời của ngân hàng. Tỷ lệ nợ xấu cao làm gia tăng chi phí dự phòng và suy giảm lợi nhuận. Các nghiên cứu thực nghiệm của Nguyễn Việt Hùng (2008), Nguyễn Thị Ngân (2013), Phạm Hải Nam (2022) và Ngô Thanh Bình (2024) đều khẳng định tác động tiêu cực của tỷ lệ nợ xấu (NPL) đến ROA và ROE. Do đó, biến NPL được đưa vào mô hình nhằm phản ánh rủi ro tín dụng.

Thứ hai, dựa trên lý thuyết hiệu quả X của Farrell (1957) và nghiên cứu của Berger (1995), hiệu quả quản lý chi phí được xem là nhân tố quyết định sự khác biệt về hiệu quả hoạt động giữa các ngân hàng. Chỉ tiêu CIR được sử dụng phổ biến trong các nghiên cứu để phản ánh khả năng kiểm soát chi phí. Các nghiên cứu thực nghiệm trong nước cho thấy CIR có mối quan hệ ngược chiều với khả năng sinh lời. Vì vậy, biến CIR được đưa vào mô hình nhằm đại diện cho hiệu quả quản trị nội bộ.

Thứ ba, trên cơ sở lý thuyết thông tin bất cân xứng (Stiglitz & Weiss, 1981) và xu hướng chuyển đổi số trong lĩnh vực ngân hàng, việc ứng dụng công nghệ và số hóa quy trình được kỳ vọng giúp giảm chi phí giao dịch, nâng cao chất lượng tín dụng và cải thiện hiệu quả hoạt động. Tuy nhiên, các nghiên cứu trước đây chủ yếu tập trung vào yếu tố tài chính truyền thống và chưa tích hợp đầy đủ yếu tố chuyển đổi số. Do đó, nghiên cứu này bổ sung hai biến đại diện cho chuyển đổi số gồm: (i) mức độ sẵn sàng và trưởng thành quy trình số (PORR) và (ii) mức độ chấp nhận dịch vụ số của khách hàng (DUS).

Từ các căn cứ lý thuyết và thực nghiệm nêu trên, mô hình nghiên cứu được đề xuất như sau:

• Y_it = β0 + β1*CIR_it + β2*NPL_it + β3*PORR_it + β4*DUS_it + ε_it.

Trong đó: Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

• Y_it lần lượt là ROA hoặc ROE tại quý t; ε là sai số ngẫu nhiên
• β0: hệ số chặn. Chính là hằng số trong trường hợp tất cả giá trị của biến độc lập bằng 0.
• β1, 2, 3, 4 là hệ số tác động của các biến độc lập lên biến phụ thuộc.

Biến phụ thuộc:

• ROA (Return on Assets): khả năng sinh lời trên tổng tài sản.
• ROE (Return on Equity): khả năng sinh lời trên vốn chủ sở hữu.

Hai chỉ tiêu này được ước lượng ở dạng bình quân kỳ (ROAA/ROAE) trong phân tích chính để hạn chế méo do biến động cuối kỳ.

Biến độc lập:

• CIR (Cost-to-Income Ratio): chỉ báo ngược chiều hiệu quả chi phí; kỳ vọng β₁ < 0 vì chi phí/thu nhập tăng làm giảm biên lợi nhuận. Trong giai đoạn đầu tư số hóa có thể xuất hiện độ trễ khiến tác động ngắn hạn yếu hơn.
• NPL (Non-Performing Loans ratio): phản ánh chất lượng tín dụng; kỳ vọng β₂ < 0 do gia tăng dự phòng làm giảm lợi nhuận ròng.
• PORR (Process Operational Readiness/Rate): mức độ số hóa quy trình nội bộ; kỳ vọng β₃ > 0 nhờ rút ngắn thời gian xử lý, giảm lỗi và chi phí biên.
• DUS (Digital User Share): tỷ trọng khách hàng hoạt động trên kênh số; kỳ vọng β₄ > 0 do dịch chuyển sang kênh chi phí thấp, tăng thu phí và bán chéo.

3.2.2 Giả thuyết nghiên cứu Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

3.2.2.1 Giả thuyết về hiệu quả quản lý chi phí (CIR)

Theo lý thuyết hiệu quả X của Farrell (1957), sự khác biệt về hiệu quả giữa các ngân hàng xuất phát từ năng lực quản trị nội bộ và khả năng sử dụng nguồn lực tối ưu. Trong lĩnh vực ngân hàng, tỷ lệ chi phí trên thu nhập (CIR) được sử dụng để phản ánh mức độ kiểm soát chi phí hoạt động. Berger và Mester (1997) cho rằng ngân hàng có khả năng kiểm soát chi phí tốt sẽ đạt hiệu quả hoạt động cao hơn.

Các nghiên cứu thực nghiệm tại Việt Nam như Nguyễn Thị Ngân (2013), Ngô Thanh Bình (2024) đều ghi nhận mối quan hệ ngược chiều giữa CIR và khả năng sinh lời.

Do đó, giả thuyết nghiên cứu được đề xuất như sau: H1: Hiệu quả quản lý chi phí (CIR) có tác động ngược chiều đến hiệu quả hoạt động (ROA/ROE) của VietinBank.

3.2.2.2 Giả thuyết về chất lượng tín dụng (NPL)

Theo lý thuyết rủi ro – sinh lợi (Markowitz, 1952), lợi nhuận luôn đi kèm với rủi ro. Trong ngân hàng, rủi ro tín dụng là một trong những yếu tố ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận thông qua chi phí dự phòng và tổn thất tín dụng. Lý thuyết trung gian tài chính (Diamond, 1984) cũng nhấn mạnh vai trò của phân bổ vốn hiệu quả trong duy trì hiệu quả hoạt động.

Các nghiên cứu của Nguyễn Việt Hùng (2008), Phạm Hải Nam (2022) và Nguyễn Ngọc Thùy An (2026) đều chỉ ra rằng tỷ lệ nợ xấu cao làm suy giảm khả năng sinh lời của ngân hàng.

Do đó, giả thuyết được đặt ra như sau: H2: Chất lượng tín dụng (NPL) có tác động ngược chiều đến hiệu quả hoạt động (ROA/ROE) của VietinBank. Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

3.2.2.3 Giả thuyết về mức độ trưởng thành quy trình số (PORR)

Theo lý thuyết thông tin bất cân xứng (Stiglitz & Weiss, 1981), việc giảm bất cân xứng thông tin giúp nâng cao chất lượng tín dụng và hiệu quả hoạt động. Trong bối cảnh chuyển đổi số, số hóa quy trình nghiệp vụ giúp giảm chi phí vận hành, tăng tốc độ xử lý giao dịch và cải thiện kiểm soát nội bộ.

Các nghiên cứu gần đây về ngân hàng số cho thấy việc ứng dụng công nghệ có thể giúp nâng cao hiệu quả hoạt động thông qua giảm chi phí và tối ưu hóa quy trình.

Từ đó, giả thuyết nghiên cứu được đề xuất: H3: Mức độ trưởng thành quy trình số (PORR) có tác động cùng chiều đến hiệu quả hoạt động (ROA/ROE) của VietinBank.

3.2.2.4. Giả thuyết về mức độ chấp nhận dịch vụ số (DUS)

Việc gia tăng tỷ lệ khách hàng sử dụng dịch vụ ngân hàng số giúp ngân hàng giảm chi phí giao dịch tại quầy, mở rộng khả năng tiếp cận khách hàng và tăng doanh thu dịch vụ. Theo quan điểm quản trị hiện đại, chuyển đổi số không chỉ cải thiện hiệu quả chi phí mà còn tạo lợi thế cạnh tranh bền vững.

Mức độ chấp nhận dịch vụ số cao được kỳ vọng sẽ góp phần nâng cao khả năng sinh lời và hiệu quả hoạt động của ngân hàng.

Do đó, giả thuyết được đặt ra: H4: Mức độ chấp nhận dịch vụ số của khách hàng (DUS) có tác động cùng chiều đến hiệu quả hoạt động (ROA/ROE) của VietinBank.

3.3. Phương pháp nghiên cứu Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

Nghiên cứu sử dụng phương pháp định lượng nhằm lượng hóa tác động của các nhân tố nội tại và nhân tố chuyển đổi số đến hiệu quả hoạt động của VietinBank. Dữ liệu nghiên cứu là dữ liệu thứ cấp theo chuỗi thời gian quý trong giai đoạn 2022–2026 (20 quý), được tổng hợp từ các báo cáo tài chính đã kiểm toán và các công bố thông tin chính thức. Hiệu quả hoạt động được đo lường bằng ROA và ROE; các biến giải thích gồm hiệu quả quản trị chi phí (CIR), chất lượng tín dụng (NPL), mức độ số hóa quy trình (PORR) và mức độ chấp nhận dịch vụ số của khách hàng (DUS).

3.3.1. Khung mô hình và lý do lựa chọn phương pháp Bayes

Trên cơ sở mục tiêu nghiên cứu và đặc điểm dữ liệu, đề tài xây dựng mô hình hồi quy tuyến tính đa biến để phân tích mối quan hệ giữa các nhân tố và hiệu quả hoạt động. Tuy nhiên, với số quan sát theo quý tương đối hạn chế, việc áp dụng phương pháp ước lượng truyền thống như OLS có thể dẫn đến ước lượng kém ổn định và phụ thuộc mạnh vào giả định phân phối chuẩn của sai số. Vì vậy, nghiên cứu lựa chọn phương pháp Bayes để ước lượng mô hình.

Phương pháp Bayes cho phép kết hợp thông tin tiên nghiệm (prior) và dữ liệu quan sát để tạo ra phân phối hậu nghiệm (posterior) của các tham số. Ưu điểm của cách tiếp cận này là (i) cải thiện độ ổn định của ước lượng trong trường hợp mẫu nhỏ; (ii) cung cấp phân phối xác suất đầy đủ của tham số, qua đó phản ánh mức độ bất định của ước lượng; và (iii) linh hoạt hơn trong xử lý dữ liệu có biến động theo thời gian. Do đó, phương pháp Bayes phù hợp với bối cảnh nghiên cứu VietinBank giai đoạn 2022–2026.

3.3.2. Đặc tả mô hình và giả định xác suất

Mô hình hồi quy được đặc tả như sau: Y_it = β0 + β1*CIR_it + β2*NPL_it + β3*PORR_it + β4*DUS_it + ε_it. trong đó Y_it lần lượt là ROA hoặc ROE tại quý t; ε là sai số ngẫu nhiên.

Trong khuôn khổ Bayes, nghiên cứu xác định hàm khả năng (likelihood) dựa trên giả định sai số có phân phối chuẩn: εt∼N(0,σ²)

Giả định này được sử dụng phổ biến trong hồi quy Bayes và giúp xây dựng hàm khả năng để cập nhật thông tin từ dữ liệu.

3.3.3. Lựa chọn phân phối tiên nghiệm Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

Để hạn chế thiên lệch và đảm bảo tính khách quan, nghiên cứu sử dụng prior yếu cho các hệ số hồi quy. Cụ thể:

• Với các hệ số β: sử dụng phân phối chuẩn với kỳ vọng 0 và phương sai lớn
• Với phương sai sai số σ²: sử dụng phân phối phù hợp như Inverse-Gamma (hoặc Half-Cauchy đối với σ tùy theo phần mềm), đảm bảo σ²

3.3.4. Ước lượng hậu nghiệm và thuật toán MCMC

Do phân phối hậu nghiệm thường không có dạng đóng, nghiên cứu sử dụng phương pháp mô phỏng Markov Chain Monte Carlo (MCMC) để lấy mẫu từ phân phối hậu nghiệm của các tham số. Tùy phần mềm, thuật toán có thể là Gibbs sampling hoặc Metropolis–Hastings. Quá trình MCMC tạo ra chuỗi mẫu cho các tham số βj và σ², từ đó tính các thống kê hậu nghiệm như kỳ vọng, trung vị và khoảng tin cậy Bayes.

3.3.5. Kiểm tra hội tụ và đánh giá kết quả ước lượng

Để đảm bảo kết quả đáng tin cậy, nghiên cứu thực hiện kiểm tra hội tụ chuỗi MCMC thông qua các tiêu chí sau:

• Quan sát đồ thị chuỗi (trace plots) để đánh giá tính ổn định và khả năng trộn
• Kiểm tra độ tự tương quan của chuỗi mẫu.
• Sử dụng các chỉ báo hội tụ như thống kê Gelman–Rubin (R-hat) hoặc hiệu quả mẫu

Kết quả ước lượng được trình bày theo:

• Giá trị trung bình (hoặc trung vị) hậu nghiệm của từng hệ số βj
• Khoảng tin cậy Bayes 95%
• Xác suất hậu nghiệm của dấu tác động nhằm diễn giải mức độ chắc chắn của tác động.

3.4 Biến nghiên cứu và đo lường Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

3.4.1 Khả năng sinh lời trên tổng tài sản – ROA

Khái niệm: ROA phản ánh hiệu quả chuyển hóa toàn bộ tài sản (cho vay, đầu tư, tài sản sinh lãi khác) thành lợi nhuận ròng sau thuế. Đây là thước đo bao quát hiệu quả vận hành và chất lượng phân bổ tài sản.

Trong đó, mẫu số và tử số bình quân (đề tài dùng số liệu bình quân của số đầu kỳ và cuối kỳ theo quý)

3.4.2 Khả năng sinh lời từ vốn chủ sở hữu – ROE

Khái niệm: ROE cho biết mức lợi nhuận tạo ra trên mỗi đồng vốn chủ sở hữu, kết tinh hiệu quả quản trị tài sản, chi phí và đòn bẩy tài chính.

Trong đó, mẫu số và tử số bình quân (đề tài dùng số liệu bình quân của số đầu kỳ và cuối kỳ theo quý)

3.4.3 Hiệu quả quản trị chi phí – CIR

Khái niệm: CIR đo tỷ lệ chi phí vận hành so với thu nhập hoạt động, là chỉ báo ngược chiều với hiệu quả chi phí: CIR càng thấp, hiệu quả chi phí càng cao.

Trong đó, chi phí hoạt động gồm chi phí nhân sự, quản lý, khấu hao…; thu nhập lãi thuần gồm thu nhập từ lãi vay và lãi tiền gửi; thu nhập ngoài lãi gồm phí dịch vụ, kinh doanh ngoại hối/chứng khoán…

3.4.4 Chất lượng tín dụng – NPL Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

Khái niệm: NPL phản ánh tỷ trọng khoản vay dưới tiêu chuẩn, nghi ngờ, có khả năng mất vốn trong tổng dư nợ, là thước đo rủi ro tín dụng trọng yếu ảnh hưởng trực tiếp đến lợi nhuận qua trích lập dự phòng.

Đo lường (thực hành Việt Nam): Việc phân loại nhóm nợ thực hiện theo quy định hiện hành của Ngân hàng Nhà nước.

3.4.5 Chỉ tiêu chuyển đổi số cấp quy trình – PORR

Khái niệm: PORR đại diện cho mức độ số hóa và trưởng thành quy trình vận hành, phản ánh tỷ lệ các quy trình nghiệp vụ lõi (tín dụng bán lẻ/SME, thanh toán, dịch vụ tài khoản, quản lý tài sản nợ–có…) được xử lý số từ đầu đến cuối, với chuẩn SLA, kiểm soát và lưu vết điện tử.

3.4.6 Chỉ tiêu chuyển đổi số cấp khách hàng – DUS

Khái niệm: DUS đo mức độ thâm nhập kênh số của khách hàng, thể hiện tỷ lệ khách hàng “hoạt động” trên mobile/Internet banking, API doanh nghiệp… trong tổng khách hàng hoạt động.

• Số khách hàng “hoạt động” trên kê số trong kỳ được đánh giá là khách hàng có phát sinh tối thiểu 1 giao dịch tài chính trong 6 tháng.
• Khách hàng hoạt động là khách hàng có ít nhất một giao dịch tài chính hoặc phi tài chính trên bất kỳ kênh nào (chi nhánh, iPay, ATM, POS, eFAST…) trong 6 tháng. Luận văn: PPNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank.

XEM THÊM NỘI DUNG TIẾP THEO TẠI ĐÂY:  

===>>> Luận văn: KQNC Ảnh hưởng đến hoạt động Ngân Hàng VietinBank

Dịch Vụ Viết Luận Văn 24/7 Chuyên cung cấp dịch vụ làm luận văn thạc sĩ, báo cáo tốt nghiệp, khóa luận tốt nghiệp, chuyên đề tốt nghiệp và Làm Tiểu Luận Môn luôn luôn uy tín hàng đầu. Dịch Vụ Viết Luận Văn 24/7 luôn đặt lợi ích của các bạn học viên là ưu tiên hàng đầu. Rất mong được hỗ trợ các bạn học viên khi làm bài tốt nghiệp. Hãy liên hệ ngay Dịch Vụ Viết Luận Văn qua Website:  https://hotrovietluanvan.com/ – Hoặc Gmail: hotrovietluanvan24@gmail.com